Maksud 2024 aastal
Tulumaksumäär
- Füüsilisel isikul 20%
- Juriidilisel isikul 20/80
- Regulaarselt makstavad dividendidel 14/86 + 7% füüsilise isiku tulumaks
Maksuvaba tulu
- Füüsilisel isikul 0 – 654€ kuus
Maksuvaba tulu arvutamise valem alates 2018 aastast.
Kuu valem – (arvestatakse kui kuupalk on 1 200-2 100) 654 – 654 / 900 * (väljamakse -1 200)
Aasta valem – 7 848 – 7 848 / 10 800 * (tulu summa – 14 400)
- Pensionäride maksuvaba tulu 776€ kuus.
- Maksuvaba tulu vanaduspensionieas ei sõltu inimese sissetulekust.
- Kohaldub maksustamisperioodist, millal inimene jõuab vanaduspensioniikka
- Rakendab vaikimisi SKA ja Pensionikeskus, s.t. avaldus ei pea eitama.
- Kui isiku pension on väiksem saab maksuvaba tulu kasutada muudel tuludel avalduse alusel.
- Ei rakendu paindlikule pensionile
Sotsiaalmaksu kuumäär
Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär on 725€ * 33% = 239,25€ kuus
Töötuskindlustuse määrad
- Töötajale 1,6% – lõppeb töötaja vanaduspensioni ikka jõudmise või ennetähtaegse või paindliku vanaduspensioni määramise kuu viimasel kuupäeval
- Tööandjale 0,8% – jätkab arvestamist ja tasumist, kuni inimene on tööl ettevõttes.
Kogumispension
- Tööandja peab töötasust kinni 2% (alates sünniaastast 2005), kui töötaja ei ole esitanud lõpetamise avaldust pensioniametile.
Alampalk
Töölepinguga töötaval töötajal 820€
2024 – 2025 aastal jõustuvad käibemaksu uuendused
Käibemaksu määrad on läbinud olulised uuendused, mis puudutavad paljusid kaupu ja teenuseid:
Üldine käibemaksumäär
Alates 01.jaanuarist 2024 on üldine käibemaksumäär tõusnud 22% maksustavast väärtusest.
Majutus koos hommikusöögiga
Käibemaksumäär majutusteenustele koos hommikusöögiga on 13%, mis jõustub alates 01.jaanuarist 2025. Enne seda kehtib 9% maksumäär
Kirjandusväljaanded (nii füüsilised kui elektroonsed)
Kirjandusväljaannetele rakendub alates 01.jaanuarist 2025 9% käibemaksumäär, mis on tõusnud eelmiselt 5% maksumääralt.
Tulumaksu muudatused alates 01.01.2025
2025 aasta toob endaga kaasa järgmised olulised muudatused tulumaksus
Füüsilise isiku tulumaks
Füüsilise isiku tulumaksumäär on 22%
Juriidilise isiku tulumaks
Juriidilise isiku tulumaksumäär on muutunud 22/78, mis 28,21%
Dividendi tulumaks
Varasem 14/86 maksumäär on muudetud kehtetuks.
Dividendide kinnipeetav tulumaks
Varasem 7% maksumäär, mis peeti kinni füüsiliste isikutele makstavatest dividendidest, on samuti muudetud kehtetuks
Füüsilise isiku maksuvaba tulu
- Maksuvaba tulu on ühtlustatud 700€ kuus kõigi jaoks, olenemata sissetuleku suurusest.
- Rakendamata maksuvaba tulu summat ei saa endiselt järgmistele kuudele üle kanda.
- Lõplik ümberarvestus toimub aasta tuludeklaratsioonis.
Vanaduspensionärid
Maksuvaba tulu määramisel järgitakse riigieelarve seadust, 2024. aastaks on see summa 776€.
Krediidiasutuste tulumaks
Alates 2025. aastast on krediidiasutustel kohustus tasuda 4 korda aastas avansilisi tulumakseid eelmise kvartali kasumist 18% määraga. Kuni 31.12.2024 oli see määr 14%.
Soodustuste lõppemine alates 2025 aastast tuludeklaratsiooni täitmisel 2024 aasta kohta.
- Täiendav maksuvaba tulu lapse ülalpidamise korral (1 848€ teise ja 3 048€ alates kolmandast lapsest)
- Täiendav maksuvaba tulu abikaasa eest (2 160€ kui abikaasade tulud kokku ei ületa 50 400€)(
- Eluaseme laenu intressid (300€)
- Krediidiasutused ja SKA ei esita enam andmeid laenuintresside ja lapsetoetuste saavate isikute kohta.
Millised soodustused jäävad üksikisiku tuludeklaratsiooni esitamisel?
Maha saab arvata kuni 1200€, kuid mitte rohkem kui 50% maksustatavast tulust:
- Koolituskulud
- Kingitused ja annetused – tulumaksusoodustusega MTÜ, SA, usulised ühendused
- III pensionisammas (15%, kuni 6000€ aastas)